Calcolo dell'imposta federale diretta
L'imposta federale diretta è la parte dell'imposta sul reddito che spetta alla Confederazione. Cantone e comune riscuotono in aggiunta le proprie imposte, che qui non sono comprese.
La tariffa è uguale in tutto il Paese. Il Dipartimento federale delle finanze adegua gli scaglioni a causa della progressione a freddo, da ultimo per il 2026 e il 2027. Il calcolatore usa la tariffa dell'anno in cui calcoli.
Come si calcola
- La base è il reddito imponibile dopo tutte le deduzioni. Il calcolo avviene per scaglioni interi di 100 franchi.
- Le persone sole senza figli pagano secondo la tariffa dell'art. 36 cpv. 1 LIFD. I coniugi e chi vive con figli nella stessa economia domestica provvedendo in modo preponderante al loro mantenimento pagano secondo la tariffa più bassa del cpv. 2.
- Con figli l'imposta diminuisce di CHF 263 per figlio. Gli importi inferiori a CHF 25 non sono riscossi.
- A partire da un reddito elevato si applica un'aliquota fissa dell'11.5 % su tutto il reddito.
Un esempio
Una persona sola con 80’000 franchi di reddito imponibile paga circa 1378 franchi d'imposta federale diretta, cioè circa l'1.7 % del reddito. Ogni 100 franchi in più costano 5.94 franchi in più.
Domande frequenti
Che cos'è il reddito imponibile?
Il reddito dopo tutte le deduzioni, per esempio le spese professionali, i versamenti nel pilastro 3a e i premi assicurativi. Lo trovi nella tassazione dell'imposta federale diretta. Può differire dal reddito imponibile cantonale.
Perché con un figlio sono tassato secondo la tariffa per coniugi?
La legge applica questa tariffa anche a celibi, nubili, divorziati e vedovi che vivono con figli nella stessa economia domestica e provvedono in modo preponderante al loro mantenimento. Inoltre l'imposta diminuisce di CHF 263 per figlio.
Che cos'è l'aliquota marginale?
La quota d'imposta federale che paghi su 100 franchi di reddito in più. Mostra quanto ti fa risparmiare una deduzione, per esempio un versamento nel pilastro 3a.
Qual è l'aliquota massima dell'imposta federale diretta?
L'11.5 % del reddito imponibile. Da un limite fissato nella tariffa, nel 2026 794’000 franchi per le persone sole e 941’400 franchi per i coniugi, questa aliquota vale su tutto il reddito.
Glossario
- LIFD
- Legge federale sull'imposta federale diretta.
- Progressione a freddo
- Aggravio quando i salari aumentano solo per effetto del rincaro. La Confederazione la compensa adeguando gli scaglioni della tariffa.
Lo stesso calcolo in altri paesi
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