حساب الضريبة على الدخل الإجمالي على الأجور في الجزائر
يقتطع صاحب العمل أو صندوق التقاعد الضريبة على الدخل الإجمالي من المصدر كل شهر. وتُحسب على الأجر بعد خصم اشتراك الضمان الاجتماعي.
أدخل أجرك الإجمالي، أو دخلك الخاضع للضريبة مباشرة إن كنت تعرفه. يطبق الحساب الجدول والتخفيض، وبالنسبة للمداخيل المتواضعة الإعفاء أو صيغة التمهيد.
طريقة الحساب
- الدخل الخاضع للضريبة: الأجر الإجمالي ناقص اشتراك الضمان الاجتماعي البالغ 9%.
- يُضرب الدخل الشهري في 12 لتطبيق الجدول السنوي: 0% إلى غاية 240.000 د.ج.، ثم 23% و27% و30% و33%، و35% لما يتجاوز 3.840.000 د.ج.. ثم تُعاد النتيجة إلى الشهر.
- التخفيض: 40% من هذه الضريبة، على ألا يقل عن 1.000 د.ج. ولا يزيد على 1.500 د.ج. في الشهر.
- إعفاء كلي إذا لم يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة 30.000 د.ج. في الشهر.
- بين 30.000 د.ج. و35.000 د.ج. تُضرب الضريبة بعد التخفيض في 137/51 ثم يُطرح منها 27 925/8.
- بالنسبة للعمال المعوقين والمتقاعدين من النظام العام، إلى غاية 42.500 د.ج.، تصبح الصيغة: الضريبة × 93/61 − 81 213/41. ولا تُجمع مع الصيغة السابقة.
مثال
بأجر إجمالي قدره 60,000 دج يكون اشتراك الضمان الاجتماعي 5,400 دج والدخل الخاضع للضريبة 54,600 دج. يعطي الجدول 8,542 دج في الشهر، والتخفيض محدد بسقف 1,500 دج، فتكون الضريبة المقتطعة 7,042 دج.
أسئلة شائعة
إلى أي أجر لا تُدفع الضريبة على الدخل الإجمالي في الجزائر؟
يجب ألا يتجاوز الدخل الشهري الخاضع للضريبة 30.000 د.ج.. وبما أن اشتراك الضمان الاجتماعي يُخصم قبل ذلك، فإن الأجر الإجمالي المقابل أعلى بقليل.
ما هو التخفيض الثاني؟
هو صيغة تمهيد تنص عليها المادة 104 من قانون الضرائب المباشرة للمداخيل بين 30.000 د.ج. و35.000 د.ج.. ولولاها لأدى تجاوز عتبة الإعفاء بقليل إلى دفع ضريبة مرتفعة دفعة واحدة.
هل يدفع المتقاعدون الضريبة على معاشاتهم؟
نعم، تُقتطع من المعاش بالجدول نفسه. ويستفيد المتقاعدون من النظام العام من تخفيض إضافي إلى غاية 42.500 د.ج. من الدخل الشهري. اختر الخانة المناسبة ثم «دخل خاضع للضريبة».
كيف تخضع المنح الفصلية للضريبة؟
المنح والتعويضات والمخلفات التي لا تُدفع شهريًا تُعامل كشهرية مستقلة وتخضع لاقتطاع بنسبة 10%. ولا تخص هذه الحاسبة إلا الأجر الشهري.
مصطلحات مهمة
- الضريبة على الدخل الإجمالي
- ضريبة تُقتطع من المصدر على الأجور والمعاشات.
- قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة
- القانون الذي يعدله قانون المالية كل سنة.
- الدخل الخاضع للضريبة
- الأجر الإجمالي بعد خصم اشتراك العامل في الضمان الاجتماعي.
الحساب نفسه في دول أخرى
مصر
الأردن
موريتانيابيانات رسمية محدّثة
راجعنا البيانات في المصدر الرسمي بتاريخ .
نراجع المصادر الرسمية آليًا كل يوم.
- Journal officiel de la République algérienne (SGG)Loi n° 21-16 du 30 décembre 2021 portant loi de finances pour 2022 (JO n° 100), article 31 modifiant l'article 104 du CIDTA
- Journal officiel de la République algérienne (SGG)Décret exécutif n° 06-339 du 25 septembre 2006 fixant la répartition du taux de la cotisation de sécurité sociale (JO n° 60 de 2006)