Calcolo ritenuta d'acconto
Quando un professionista fattura a un'azienda o a un altro professionista, il cliente trattiene una parte del compenso e la versa al Fisco: è la ritenuta d'acconto.
Inserisci il compenso e scopri come si compone la fattura e quanto ti arriva davvero.
Come si calcola
- Se sei iscritto alla Gestione separata puoi aggiungere la rivalsa INPS del 4% sul compenso.
- Compenso e rivalsa formano l'imponibile, su cui si calcola l'IVA del 22%.
- La ritenuta d'acconto è il 20% dell'imponibile, senza contare l'IVA.
- Il cliente paga il totale della fattura meno la ritenuta, che versa lui al Fisco con l'F24.
Un esempio
Su un compenso di 1.000 euro con rivalsa, l'imponibile è 1.040 euro e l'IVA 228,80 euro. La fattura è di 1.268,80 euro, la ritenuta di 208 euro: il cliente ti paga 1.060,80 euro.
Domande frequenti
Quanto è la ritenuta d'acconto?
Il 20% del compenso per i lavoratori autonomi e le prestazioni occasionali. La trattiene e la versa il cliente, se è un sostituto d'imposta.
La ritenuta d'acconto si perde?
No. È un anticipo dell'IRPEF: nella dichiarazione dei redditi la sottrai dall'imposta dovuta e, se hai versato troppo, ti viene rimborsata o la usi in compensazione.
La rivalsa INPS è soggetta a ritenuta?
In questo calcolo sì: la rivalsa entra nell'imponibile su cui si calcolano IVA e ritenuta, come avviene di solito in fattura.
Chi non applica la ritenuta d'acconto?
Chi è nel regime forfettario, e chi fattura a privati che non sono sostituti d'imposta, per esempio un cliente persona fisica senza partita IVA.
Glossario
- Ritenuta d'acconto
- La parte del compenso che il cliente trattiene e versa al Fisco come anticipo dell'IRPEF.
- Rivalsa INPS
- La maggiorazione che il professionista in Gestione separata può addebitare al cliente.
- Sostituto d'imposta
- Chi è tenuto a trattenere e versare le imposte per conto di un altro, come un'azienda con i suoi fornitori.
Dati ufficiali aggiornati
Dati verificati sulla fonte ufficiale il .
Consultiamo le fonti ufficiali ogni giorno, in automatico.
- NormattivaDPR 600/1973, art. 25, primo comma (ritenuta sui compensi di lavoro autonomo)
- NormattivaLegge 662/1996, art. 1, comma 212 (rivalsa del 4% sui compensi)
- NormattivaDPR 633/1972, art. 16, commi 1 e 2 (aliquote IVA)