ISR del aguinaldo y la PTU con el artículo 174
Cuando cobras aguinaldo, PTU o una prima, tu empresa puede retenerte el ISR de dos formas: sumando el pago a tu sueldo del mes, o con el procedimiento del artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR, que suele dar una retención menor.
Escribe la parte gravada del pago (lo que pasa del exento) y tu sueldo mensual normal.
Cómo se calcula
- Divide la parte gravada entre 365 y multiplícala por 30.4 días.
- Súmala a tu sueldo mensual y calcula el ISR con la tarifa mensual. Réstale el ISR de tu sueldo solo.
- Divide esa diferencia entre la parte mensual del primer paso: es tu tasa de retención.
- Aplica esa tasa a toda la parte gravada.
Un ejemplo
Con 10,000 pesos gravados de aguinaldo y un sueldo de 15,000, el artículo 174 da una retención de 1,792 pesos. Si se sumara al sueldo del mes, serían 2,048.83.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pedirle a mi empresa que use el artículo 174?
Es una opción de quien paga. Puedes pedirlo, pero la empresa decide. En la declaración anual el impuesto se ajusta igual.
¿Para qué pagos sirve?
Para el aguinaldo, la PTU, la prima vacacional y la prima dominical.
¿Cuánto de mi aguinaldo es exento?
No pagan ISR hasta 30 UMA del aguinaldo, 15 UMA de la PTU y 15 UMA de la prima vacacional. Usa la calculadora de aguinaldo para saber tu parte gravada.
Palabras clave
- Parte gravada
- Lo que pasa del monto exento y sí paga ISR.
Datos oficiales actualizados
Datos verificados en fuente oficial el .
Consultamos las fuentes oficiales todos los días, de forma automática.
- SAT en el DOFAnexo 8 de la RMF 2026, apartado B, tarifa V (pagos mensuales)
- Secretaría de Gobernación (Orden Jurídico Nacional)Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 174
- Secretaría de Gobernación (Orden Jurídico Nacional)Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 93, fracción XIV