Paušální výdaje: výpočet daně a pojištění OSVČ

Osoba samostatně výdělečně činná může místo skutečných nákladů uplatnit výdaje procentem z příjmů. Kalkulačka z ročních příjmů spočítá základ daně, daň a obě pojištění za celý rok.

Výsledek odpovídá daňovému přiznání a přehledům pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu, pokud nemáte jiné příjmy.

Jak se to počítá

Paušální výdaje jsou procentem z příjmů podle druhu činnosti: 80 % u řemesel a zemědělství, 60 % u ostatních živností, 40 % u svobodných povolání a 30 % u nájmu obchodního majetku. Každé procento má strop, například u živností 1 200 000 Kč.
Základ daně jsou příjmy minus výdaje. Daň je 15 % ze základu zaokrouhleného na stokoruny dolů a 23 % z části nad 1 762 812 Kč. Odečte se sleva na poplatníka 30 840 Kč a zvýhodnění na děti.
Sociální pojištění je 29,2 % z vyměřovacího základu, který tvoří 55 % základu daně. Při hlavní činnosti se platí aspoň z minima 17 139 Kč za měsíc.
Zdravotní pojištění je 13,5 % z 50 % základu daně, při hlavní činnosti aspoň z 24 483,50 Kč měsíčně.
U vedlejší činnosti se sociální pojištění platí, až když základ daně dosáhne rozhodné částky 117 521 Kč za rok.

Příklad

Živnostník s příjmy 1 000 000 Kč uplatní výdaje 60 %, tedy 600 000 Kč. Ze základu 400 000 Kč zaplatí daň 29 160 Kč po slevě, sociální pojištění 64 240 Kč a zdravotní 39 664 Kč. Dohromady 133 064 Kč za rok.

Časté dotazy

Jaké paušální výdaje si můžu uplatnit?

80 % u řemeslných živností a zemědělství, 60 % u ostatních živností, 40 % u příjmů ze svobodných povolání a 30 % u nájmu majetku v obchodním majetku.

Jaký je strop paušálních výdajů?

U výdajů 80 % nejvýše 1 600 000 Kč, u 60 % 1 200 000 Kč, u 40 % 800 000 Kč a u 30 % 600 000 Kč za rok.

Kolik zaplatím minimálně na pojištění při hlavní činnosti?

Za celý rok 2026 se sociální pojištění počítá aspoň z 17 139 Kč měsíčně a zdravotní aspoň z 24 483,50 Kč měsíčně.

Vyplatí se mi paušální daň?

Porovnejte výsledek s kalkulačkou paušální daně. Paušální režim se vyplatí hlavně při nízkých výdajích a příjmech blízko horní hranice pásma.

Pojmy

OSVČ: Osoba samostatně výdělečně činná, tedy podnikatel nebo živnostník.
Základ daně: Příjmy z podnikání po odečtení výdajů.
Vyměřovací základ: Část základu daně, ze které se počítá pojistné.

Aktuální oficiální údaje

Údaje porovnané s oficiálním zdrojem 24. října 2026.

Oficiální zdroje automaticky kontrolujeme každý den.

Zobrazit všechny zdroje

Vložte na svůj web