คำนวณเงินเดือนสุทธิ หลังหักภาษีและประกันสังคม
เงินเดือนที่โอนเข้าบัญชีคือเงินเดือนก่อนหัก ลบเงินสมทบประกันสังคมและภาษีเงินได้ที่นายจ้างหัก ณ ที่จ่าย
ประกันสังคมหักร้อยละ 5% ของค่าจ้าง แต่ไม่เกินเพดานค่าจ้าง ฿17,500 ต่อเดือน ภาษีคิดจากเงินได้ทั้งปีตามอัตราก้าวหน้า
วิธีคำนวณ
- รวมเงินได้ทั้งปี คือเงินเดือนคูณ 12 บวกโบนัส
- หักค่าใช้จ่ายร้อยละ 50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน ฿100,000
- หักค่าลดหย่อน เช่น ผู้มีเงินได้ ฿60,000 คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ ฿60,000 บุตรคนละ ฿30,000 และเงินสมทบประกันสังคมไม่เกิน ฿9,000
- นำเงินได้สุทธิไปคิดภาษีตามขั้น เงินได้สุทธิไม่เกิน ฿150,000 ได้รับยกเว้น ขั้นถัดไปเสียร้อยละ 5% และขั้นสูงสุดร้อยละ 35%
- เงินเดือนสุทธิคือเงินได้ทั้งปีลบประกันสังคมและภาษี แล้วหารด้วย 12
ตัวอย่าง
เงินเดือน 30,000 บาท ไม่มีโบนัส เงินได้ทั้งปี 360,000 บาท หักค่าใช้จ่าย 100,000 บาท ลดหย่อนส่วนตัวและประกันสังคม 69,000 บาท เหลือเงินได้สุทธิ 191,000 บาท
ภาษีทั้งปี 2,050 บาท ประกันสังคมเดือนละ 875 บาท เงินเดือนสุทธิเฉลี่ยประมาณ 28,954 บาทต่อเดือน
คำถามที่พบบ่อย
เงินเดือนเท่าไรถึงต้องเสียภาษี
ขึ้นกับค่าลดหย่อน ถ้ามีเพียงลดหย่อนส่วนตัวและประกันสังคม เงินได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต้องเกิน ฿150,000 ต่อปีจึงเริ่มเสียภาษี
ประกันสังคมหักสูงสุดเดือนละเท่าไร
หักร้อยละ 5% ของค่าจ้าง โดยค่าจ้างที่ใช้คำนวณไม่ต่ำกว่า ฿1,650 และไม่เกิน ฿17,500 ต่อเดือน ตั้งแต่ 1 มกราคม 2569
โบนัสต้องเสียภาษีไหม
ต้องเสีย โบนัสเป็นเงินได้จากการจ้างงานเหมือนเงินเดือน จึงรวมเข้ากับเงินได้ทั้งปีก่อนคิดภาษี
ทำไมยอดที่คำนวณได้ต่างจากสลิปเงินเดือน
นายจ้างประมาณภาษีทั้งปีแล้วหักเป็นรายเดือน ถ้ามีโบนัสหรือค่าลดหย่อนที่แจ้งระหว่างปี ภาษีที่หักแต่ละเดือนจะเปลี่ยน เมื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 ตอนต้นปีจะได้คืนหรือจ่ายเพิ่มตามยอดจริง
คำศัพท์ที่ควรรู้
- เงินได้สุทธิ
- เงินได้ทั้งปีหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน ใช้เป็นฐานคิดภาษี
- ผู้ประกันตนมาตรา 33
- ลูกจ้างในระบบประกันสังคมที่นายจ้างหักเงินสมทบทุกเดือน
- ภ.ง.ด.91
- แบบแสดงรายการภาษีสำหรับผู้มีเงินได้จากเงินเดือนเพียงอย่างเดียว
ข้อมูลทางการล่าสุด
ตรวจสอบข้อมูลกับแหล่งทางการเมื่อ
เราตรวจสอบแหล่งข้อมูลทางการโดยอัตโนมัติทุกวัน
- กรมสรรพากรอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีภาษี 2560 เป็นต้นไป
- กรมสรรพากรการปรับปรุงโครงสร้างภาษีเงินได้ (พ.ร.บ.แก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร ฉบับที่ 44 พ.ศ. 2560)
- กรมสรรพากรผู้มีเงินได้มีสิทธิหักลดหย่อนอะไรได้บ้าง (ปรับปรุง 28 ม.ค. 2568)
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกากฎกระทรวงกำหนดอัตราเงินสมทบกองทุนประกันสังคม พ.ศ. 2565 (ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 139 ตอนที่ 60 ก) บัญชี ข.
- สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกากฎกระทรวงกำหนดค่าจ้างขั้นต่ำและขั้นสูงที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณเงินสมทบของผู้ประกันตนตามมาตรา 33 พ.ศ. 2568 (ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 142 ตอนที่ 81 ก)