退職金の税金の計算

退職金には、勤続年数に応じた退職所得控除があり、控除後の金額の2分の1だけに税金がかかります。ほかの所得とは分けて計算します。

退職金の額と勤続年数を入れると、所得税、復興特別所得税、住民税と、手元に残る金額がわかります。

計算方法

退職所得控除は、勤続20年以下なら￥400,000×勤続年数（最低￥800,000）、20年超なら800万円＋￥700,000×（勤続年数－20年）です。
退職所得＝（退職金－退職所得控除）× 1/2（1,000円未満切り捨て）
所得税は退職所得に所得税の税率をかけ、復興特別所得税2.1%を加えます。住民税は退職所得に市町村民税6%と道府県民税4%をかけ、それぞれ100円未満を切り捨てます。

勤続30年で退職金2,000万円なら、退職所得控除は1,500万円、退職所得は250万円です。所得税は155,702円、住民税は250,000円で、手取りは19,594,298円になります。

勤続年数の端数はどう数えますか？

1年未満の端数は1年に切り上げます。たとえば勤続10年2か月なら11年で、退職所得控除は440万円です。

確定申告は必要ですか？

「退職所得の受給に関する申告書」を勤務先に出していれば、税額が源泉徴収されるので原則として確定申告はいりません。出していない場合は20.42％が源泉徴収され、確定申告で精算します。

勤続5年以下だと計算は変わりますか？

役員等以外の人で勤続5年以下の場合は短期退職手当等となり、控除後の金額のうち300万円を超える部分には2分の1の計算が使えません。役員等で勤続5年以下の場合は、2分の1の計算そのものがありません。